MAŁY ZUS CZYLI ZUS OD PRZYCHODU
- zaksięgowanaa
- 23 gru 2018
- 5 minut(y) czytania
Wzięłam się w garść i zaczęłam w końcu analizować nowy ZUS od przychodu. Taka ważna sprawa, a trochę czasu mi to zajęło z racji spraw figurujących nad tym postem.
Spora rzesza ludzi prowadzi zapewne działalność gospodarczą. Jakaś część nad tym myśli. Od roku 2019 pojawia się dla przedsiębiorców możliwość dostosowania wysokości płaconych składek ZUS od przychodu jaki mamy.
Przede wszystkim warto zadać sobie pytanie kto z takiej opcji może skorzystać. W sytuacji jeśli mowa o ulgach w wprowadzeniu działalności gospodarczej zawsze są warunki które trzeba spełnić żeby po prostu z nich skorzystać. A zatem jakie warunki trzeba spełnić:
WARUNEK I – MUSI BYĆ DUŻY ZUS
Niższe składki ZUS są dla przedsiębiorców opłacających duży ZUS. Jest to dość logiczne z racji faktu, że są one niewiele wyższe do małego ZUS-u. W związku z tym już można się domyśleć, że jest to rozwiązanie kierowane do osób które już dłuższy czas prowadzą swój biznes.
WARUNEK II – LIMIT PRZYCHODU NA ROK
Aby można było opłacać niższe składki ZUS przychód z działalności gospodarczej nie może przekroczyć 63 000 zł netto na rok ( to jest 30-krotność minimalnego wynagrodzenia, które obowiązywało w poprzednim roku - czyli 30x2100zł) . Zakładając, że dochody są stałe (co się czasem we własnym biznesie zdarza) limit na miesiąc wynosi 5250 zł netto. Przy okazji przypominam, że przychód to jest wynagrodzenie jakie przedsiębiorca otrzymuje za wykonanie swojej pracy (sprzedaż usługi czy towaru) bez pomniejszania tej kwoty o koszty.
WARUNEK III – A CO JEŚLI ROK NIE BYŁ W PEŁNI PRZEPRACOWANY?
Limit o którym była mowa wyżej, może być proporcjonalnie zmniejszony. Jeśli w 2018 roku działalność była prowadzona tylko przez część roku, np. ze względu na jej zawieszenie lub założenie w trakcie roku, limit przychodu jest jeszcze mniejszy. Przelicza się go wtedy proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności.
Dodatkowo ze składek od przychodu mogą skorzystać tylko osoby, które w roku wcześniejszym prowadziły działalność przynajmniej przez 60 dni.
WARUNEK IV – WSPÓŁPRACA Z BYŁYM PRACODAWCĄ
Z ZUS-u od przychodu nie będą mogły korzystać osoby, które wykonują pozarolniczą działalność gospodarczą dla byłego pracodawcy. Dotyczy to przykładowo osób, które zrezygnowały z etatu w 2016 r. i od 2017 kontynuują współpracę z byłym pracodawcą w tym samym zakresie.
WARUNEK V – JAK DŁUGO MOŻNA KORZYSTAĆ?
To raczej warunek na przyszłość. Nie będzie można korzystać ze zwolnienia jeśli skorzystaliśmy już z tego uprawnienia przez 36 miesięcy kalendarzowych w ciągu 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej
WARUNEK VI – KTO NIE MOŻE SKORZYSTAĆ Z ULGI?
W przepisach są także określone grupy osób, które nie mogą skorzystać z ulgi. Są to:
- przedsiębiorcy na karcie podatkowej, korzystający ze zwolnienia z VAT;
- twórcy, artyści, osoby wykonujące wolne zawody;
- osoby prowadzące publiczną lub niepubliczną szkołę lub inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół;
- wspólnik jednoosobowej spółki z o. o.;
- wspólnicy spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej.
JAK SKORZYSTAĆ Z ULGI JEŚLI SPEŁNIAMY WARUNKI?
Jak podaje Ministerstwo Przedsiębiorczości i Technologii na swojej stronie internetowej w okresie od 1 do 8 stycznia 2019 roku należy się wyrejestrować się z dotychczasowego ubezpieczenia. Jako datę wyrejestrowania wskazać 1 stycznia 2019 r. i z tą samą datą, czyli 1 stycznia 2019 r., zgłaszasz się do „małego ZUS” z kodem tytułu ubezpieczenia 05 90 xx (jeśli nie masz ustalonego prawa do renty z tytułu niezdolności do pracy) lub 05 92 xx (jeśli masz ustalone prawo do renty). Zmianę tę można też wprowadzić online poprzez www.ceidg.gov.pl, wypełniając formularz ZUS ZUA lub ZUS ZZA.
JAK USTALIĆ KWOTĘ, OD KTÓREJ BĘDĄ OPŁACANE SKŁADKI?
Zgodnie z ulotką otrzymaną w oddziale ZUS (zdjęcie takowej było tu) podstawę wymiaru składek ustalamy dokonując obliczeń w trzech krokach:
I. Ustalamy przeciętny miesięczny przychód z naszej działalności poprzez poprzedni rok kalendarzowy kiedy była prowadzona. I tak :
Roczny przychód z naszej działalności z poprzedniego roku kalendarzowego
_______________________________________________________________________ x 30
Liczba dni kalendarzowych kiedy była prowadzona nasza działalność w poprzednim roku kalendarzowym
UWAGA!!!
Nie wliczamy w liczbie dni kalendarzowych dni kiedy działalność była zawieszona w CEIDG.
II. Teraz obliczamy najniższą podstawę wymiaru składek wg wzoru:
przeciętny miesięczny przychód x współczynnik
(wyliczony w kroku I) (ogłasza go prezes ZUS na dany rok
Kalendarzowy w Monitorze Polskim)
Jeśli są tu osoby nieprzepadające za liczeniem ręcznym ZUS twierdzi, że udostępnia kalkulator do obliczenia najniższej podstawy wymiaru składek (póki co nie znalazłam). Współczynnik na 2019 rok wynosi 0,5083
III. Na koniec należy sprawdzić czy wyliczona podstawa wymiaru składek wyliczona w kroku II. mieści się w wyznaczonych progach. Tylko co to znaczy. Zgodnie z artykułem na stronie Biznes.gov.pl podstawa nie może przekroczyć 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (czyli tyle, ile wynosi podstawa dla obecnych przedsiębiorców na „pełnym ZUS”) i nie może być niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w styczniu danego roku (czyli tyle, ile wynosi najniższa podstawa dla preferencyjnych składek na ubezpieczenia społeczne). Czyli, nawet gdy wyliczona w kroku 2 podstawa będzie niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia, to Twoja najniższa podstawa wymiaru składek będzie równa 30% minimalnego wynagrodzenia. Dodatkowo Ministerstwo zwraca uwagę, że najniższą podstawę wymiaru składek ustala się raz w roku kalendarzowym – w styczniu lub w pierwszym miesiącu, gdy będzie rozpoczęta lub wznawiane prowadzenie działalności gospodarczej w danym roku kalendarzowym. Mamy też możliwość zadeklarowania wyższą kwotę wymiaru składek, niż ta niższa która nam wyszła z wyliczenia.
Na stronie Ministerstwa został pokazany bardzo prosty i fajny przykład jak liczymy składki jakie jesteśmy zobowiązani zapłacić.
Jeśli podstawa wyniesie np. 1000 zł to:
składka emerytalna (19,52% podstawy) wyniesie 195,20 zł,
składka rentowa (8,00% podstawy) wyniesie 80 zł,
składka chorobowa dobrowolna (2,45% podstawy) wyniesie 24,50 zł,
składka wypadkowa (1,67% podstawy) wyniesie 16,70 zł.
Nie zmienna pozostaje składka na ubezpieczenie zdrowotne – niestety ;/
JAKIE INFORMACJE NALEŻY PRZEKAZAĆ DO ZUS?
Decydując się na taką formę ulgi dla składek ZUS dojdą dodatkowe obowiązki które trzeba spełnić.
Mianowicie będzie ciążył na nas obowiązek przekazania w deklaracji rozliczeniowej bądź w imiennym raporcie miesięcznym informacji o rocznym przychodzie z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej oraz o najniższej podstawie wymiaru składek – czyli to wszystko co wcześniej wyliczaliśmy w krokach należy przedstawić w ZUS,
Dodatkowo na żądanie ministerstwa mamy obowiązek przedstawienia dokumentów potwierdzających wysokość rocznego przychodu z tytułu wykonywania działalności gospodarczej za poprzedni rok kalendarzowy w terminie 14 dni kalendarzowych od dnia doręczenia wezwania. W przypadku niezareagowania na wezwanie ZUS ustali za wszystkie miesiące danego roku podstawę wymiaru składek w wysokości 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.
SKŁADKI NA FUNDUSZ PRACY
Jeśli korzystamy z ulgi to składki na Fundusz Pracy będą opłacane tylko wtedy, gdy podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe będzie wynosiła co najmniej minimalne wynagrodzenie za pracę.
NA ZAKOŃCZENIE
Wydaje mi się, że jest to duży krok do przodu ze strony rządu. Nie każde przedsiębiorstwo jest wstanie osiągnąć na tyle wysokie dochody by pokryć duży ZUS. Niejednokrotnie bywały sytuacje, że na składki ZUS zwyczajnie brakowało pieniędzy. W tym momencie przyszły przedsiębiorca ma większe możliwości rozpoczęcia działalności i tym samy większe szanse utrzymania się na rynku. Mam tu na myśli działalność nierejestrowaną, ulgę na start i obecnie składki od przychodu.
Źródła:
Ulotka – Zakład Ubezpieczeń społecznych, Mała działalność gospodarcza – mały ZUS Niższe składki na ubezpieczenia społeczne.
Ustawy:
Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, Dz.U. z 2017 r. poz. 1778, z poźń. zm. (art. 8 ust.6 pkt 2-5; art. 18a, art. 18c)
Ustawa z dnia 20 lipca 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu obniżenia składek na ubezpieczenia społeczne osób fizycznych wykonujących działalność gospodarczą na mniejszą skalę, Dz.U. 2018 poz. 1577
Comments